Досліджуючи ринок Іспанії стає зрозуміло, що Sociedad Limitada (SL) є однією з найбільш популярних форм власності для малого та середнього бізнесу в Іспанії. Як юридична особа, SL має притримуватись різних податкових зобов’язань, які відрізняються від тих, що застосовуються до індивідуальних підприємців. Нижче у цій статті ми демонструємо основні види податків та внесків, які необхідно враховувати при управлінні SL.
Корпоративний Податок (Impuesto de Sociedades або IS)
Корпоративний податок (IS) оподатковує прибуток, отриманий компанією Sociedad Limitada. Цей податок обчислюється на основі чистого прибутку компанії за звітний період, який не обов’язково збігається з календарним роком.
- Загальна ставка: У 2024 році стандартна ставка корпоративного податку для SL становить 25%.
- Знижена ставка для малих та середніх підприємств (МСП): Для компаній, які у попередньому році мали валовий дохід менше 1 мільйона євро, ставка знижена до 23%.
- Новостворені компанії: У 2024 році нові SL можуть скористатися пільговою ставкою у 15% протягом перших двох років, коли компанія отримує прибуток.
- Особливі випадки: Кооперативи оподатковуються за ставкою 20%, кредитні кооперативи та сільські банки — 25%, а кредитні організації — 30%. Деякі спеціальні юридичні особи, такі як асоціації, фонди та інвестиційні компанії, оподатковуються за нижчими ставками, які можуть становити від 1% до 10%.
Податок на Додану Вартість (IVA)
Податок на додану вартість (IVA) — це непрямий податок, що стягується з продажу товарів і послуг. SL зобов’язана стягувати цей податок з клієнтів і передавати його державі.
- Стандартна ставка IVA: 21% на більшість товарів та послуг.
- Знижені ставки: 10% застосовується до певних категорій, таких як продукти харчування та послуги, пов’язані з охороною здоров’я.
- Ставка 4% застосовується до основних продуктів, таких як хліб, молоко, ліки та книги.
Податок на Дивіденди
Дивіденди, які виплачуються акціонерам SL, також підлягають оподаткуванню. Ставка оподаткування залежить від суми виплачуваних дивідендів:
- До 6,000 євро: 19%
- Від 6,001 до 50,000 євро: 21%
- Понад 50,000 євро: 23%
Ці ставки стосуються резидентів Іспанії, тоді як для нерезидентів можуть діяти інші ставки, залежно від угод про уникнення подвійного оподаткування. Детальніше про це ви можете дізнатися на консультації з нашими экспертами.
Соціальні Внески
SL зобов’язана сплачувати соціальні внески за своїх працівників, включаючи власників компанії, якщо вони офіційно оформлені як працівники. Ставка соціальних внесків залежить від декількох факторів:
- Рівень заробітної плати: Внески обчислюються як відсоток від заробітної плати працівника і можуть варіюватися від 30% до 40% в залежності від галузі та специфіки трудових договорів.
- Галузеві особливості: Деякі галузі можуть мати вищі або нижчі ставки соціальних внесків через специфіку умов праці.
Поради від наших експертів для оптимізації податків
- Податкове планування: Регулярний аналіз податкових витрат дозволяє оптимізувати фінансові потоки та скоротити податкове навантаження.
- Консультації з податковими експертами: Співпраця з податковими консультантами може допомогти правильно враховувати всі нюанси законодавства та отримати доступ до пільг і знижок.
- Використання пільгових ставок: Якщо ваша компанія новостворена або відповідає іншим критеріям, обов’язково скористайтеся зниженою ставкою корпоративного податку.
- Регулярний моніторинг законодавства: Іспанське податкове законодавство може змінюватися, тому важливо залишатися в курсі актуальних правил та ставок.
Розуміння та ефективне управління податковими зобов’язаннями SL дозволяє не лише дотримуватися вимог законодавства, але й максимально використовувати можливості для зниження податкового навантаження та підвищення прибутковості бізнесу. Звертаєтесь до MV Company і ми разом подолаємо саладноші оптимізації податків у Іспанії!